美国素有“万税之国”的称号，其税收种类繁多，涵盖遗产税、赠与税、房产税等，这使得很多人对美国税收产生了“严税猛于虎”的印象。

然而，美国的全球征税政策并非如洪水猛兽般可怕，只要熟悉相关规则并制定合理计划，就能在合规的前提下有效降低税务负担。

移民到美国需要适应新的税务体系，但通过充分利用免税和扣减政策，你依然能够妥善管理自己的财富。下面，让我们来详细了解一下美国的全球征税政策。

美国的全球征税政策是什么

美国对“全球征税”的定义是，作为美国税务居民，除在美国获得的收入外，在世界其他国家取得的收入也需向美国政府申报并纳税。

对于我们中国人而言，在取得美国绿卡后，中国国内的收入仍需向美国政府申报并缴纳相应税款。听到这里，很多人可能会心生担忧：“本来移民到美国是想享受福利，可在国内辛苦挣来的钱会不会被美国再‘薅一次羊毛’？”其实，情况并没有那么严重。下面，我们来谈谈美国全球征税的一些原则。

第一，在获得美国绿卡前积累的所有财富，包括以你或家族名义拥有的房产、土地、公司、汽车、现金、股份等，均无需向美国纳税。

此外，若这些财富或资产后续转移到美国，也无需向美国政府缴税。

第二，征税对象为取得绿卡后每年新增的收入，主要包括工作收入、公司红利、住房租金、投资收益等。工作收入和公司红利的概念较为直观易懂，而投资收益指的是资产变现后产生的收益。

例如，你有一套房产，当初购买时花费了500万元，如今市值已涨至800万元，虽然表面上看是增值了，但只要你没有将其出售，实际收益就不存在，也就无需缴税。股票投资亦是如此，若未兑现收益，则无需交税。

第三，关于是否对海外企业的收入向美国纳税，相关规定如下：如果企业是有限责任公司或股份有限公司，企业收入无需向美国缴税，只有获得企业红利时才需报税。但如果企业是私人雇主或私人独资企业，那么这类企业的收入将被视为个人收入，需纳入美国的征税范围。

移民美国后需要支付的主要税种

1. 联邦所得税（Federal Income Tax）

- 税率结构：采用累进税率制，2023年税率从10%到37%不等。

- 扣除与减免：

- 标准扣除额：2023年单身人士为13850美元，夫妻共同申报为27700美元。

- 免税额：每个家庭成员（包括儿童）可享受一定的免税额。

2. 州税和地方税（State & Local Taxes）

美国各州的税率差异显著：

- 无州所得税州：如德克萨斯州、佛罗里达州等，这些州主要依赖销售税或房地产税。

- 高税率州：如加利福尼亚州（最高税率达13.3%），纽约州（最高税率达10.9%）。地方税有时包括房地产税、销售税等。

3. 资本利得税（Capital Gains Tax）

- 长期资本利得（持有资产超过1年）：税率分为0%、15%、20%（根据收入水平确定）。

- 短期资本利得（持有不足1年）：按普通所得税率征税。

4. 遗产税和赠与税（Estate & Gift Tax）

- 遗产税：税率最高可达40%，2023年公民及居民的免税额为1298万美元，非居住者仅为6万美元。

- 赠与税：对非配偶的赠与超过年免税额（每人每年17000美元）的部分，需申报并计入终身免税额。

5. 海外资产申报和潜在税负

- FBAR（海外银行账户报告）：所有海外账户总额超过1万美元时，需申报（填写FinCEN 114表）。

- FATCA（外国账户税合规性法案）：需申报存款、股票、保险等海外金融资产，门槛为单身20万美元、夫妻共同40万美元（填写Form 8938）。

- 境外公司申报：若持有境外公司股权超过10%，需申报5471表，受控外商（CFC）利润可能被视为分配征税。

避免双重征税的机制

1. 外国税收抵免（Foreign Tax Credit，FTC）

在海外缴纳的税款可用于抵免美国税款，从而避免双重征税（需填写Form 1116）。限制条件为扣除额不超过美国相应收入的应纳税额。

2. 海外收入排除（Foreign Earned Income Exclusion，FEIE）

符合条件者（在海外居住满330天以上）可以排除一部分收入，2023年的上限为12万美元（填写Form 2555）。限制条件为仅适用于劳动收入（如工资、自用收入），不适用于投资收入。

3. 租税协议（Tax Treaties）

美国可能与多个国家签订协议，降低股息、利息等收入的税率。

移民后潜在税务风险与规划建议

1. 高风险领域

- 海外资产申报遗漏：未申报FBAR/FATCA可能面临罚款（最高可达账户余额的50%或10万美元/年）。

- 被动外商投资公司（PFIC）：持有境外基金可能面临高税率和复杂申报。

- 放弃税（Exit Tax）：如果放弃绿卡或国籍，且净资产超过200万美元，则需按市价支付资本利得税。

2. 税务筹划策略

- 资产重组：移民前将增值资产转移至不可撤销信托或出售，以锁定低税率。

- 退休账户：利用IRA、401（k）等退休账户工具，减少当前税负。

- 低税州居住选择：避开加利福尼亚、纽约等高州税地区。

- 设立离岸结构：在合规前提下，利用境外信托或公司管理境外资产。

移民美国是否意味着税负大幅增加

1. 影响因素

- 收入来源：如果主要收入来自美国境内，税负可能与原居住国相近；如果依赖于海外被动收入（如股息、租金），全球征税可能会增加税负。

- 居住州选择：选择无州所得税州可显著降低整体税负。

- 家庭结构：已婚状态、子女数量会影响扣除额和税率额度。

2. 典型案例比较

- 案例1：中国移民，年收入50万美元（工资+中国房地产租金），居住在加利福尼亚州。联邦税约15万美元，加利福尼亚州税约15万美元，房产税约5万美元，扣除中国已缴税款后可能仍需缴纳部分税款。

- 案例2：加拿大移民，年收入80万美元（美国工资+加拿大投资收入），居住在佛罗里达州。联邦税约为25万美元，但无需缴纳州税，加拿大税款可通过FTC方法进行抵免。

美国税务系统复杂，全球征税可能对高收入、高资产者产生显著影响。移民前应全面评估资产和收入结构，必要时进行合规性调整；咨询专业税务顾问，制定长期税务计划；保留完整的境外纳税记录，以支持外税抵免；为了避免巨额罚款，需按时申报所有要求的表格。移民后的税负未必“极高”，但合规成本和规划的必要性明显高于非全球征税国家。了解并提前规划相关规则是优化税负的关键。