新加坡

新加坡凭借成熟的法律制度、国际金融网络、较为透明的监管环境及广泛的税收协定网络，长期受到国际贸易企业、跨境服务企业和区域管理型公司的青睐。对于希望用一个境外主体统筹亚太业务、连接国际客户及金融机构的企业而言，新加坡的综合优势确实非常突出。

从税务角度看，新加坡企业所得税的标准税率是17%，符合条件的新创企业在最初连续三个课税年度里还能申请新创企业税务豁免，首10万新元的正常应税收入可以豁免75%，接下来的10万新元可以豁免50%。不过这个豁免计划对股东结构、税务居民身份还有业务性质都有要求，投资控股公司和做房地产开发的公司是不能申请的，其他符合条件的公司也可以看看部分税务豁免制度能不能用上。

印度尼西亚

印度尼西亚拥有庞大的国内市场，覆盖消费零售、医疗健康、制造业、贸易、物流及数字经济等多个领域。对于希望从新加坡向东南亚延伸业务，或直接进入印尼本地市场的企业而言，印尼完全可以纳入区域布局的考量范围。

外国投资者通常通过外商投资公司（PT PMA）开展当地业务，但具体持股比例需要根据投资活动分类、适用的外资准入规则及行业限制确定，可不能觉得所有行业都允许100%外资持股。

印尼的投资许可和相关投资便利措施主要通过综合电子化商业许可系统（OSS）办理，2025年印尼投资与下游产业部发布第5号部长条例，进一步规范了基于风险的商业许可、投资便利措施及OSS系统办理程序。企业进入当地市场的时候，得对照自己实际经营活动对应的印尼标准行业分类代码（KBLI），提前确认好业务风险等级、许可要求还有适用条件，千万不要觉得做完公司登记就能直接开业了。

税务方面，印尼一般企业所得税标准税率为22%，符合条件的企业还可能适用小型企业最终所得税或其他税务优惠。

另外印尼也提供了不同区域的投资选择，比如巴淡岛等区域具备自由贸易区或自由港相关制度安排，但具体税费减免取决于区域资格、货物流向及业务活动情况。

马来西亚

马来西亚具备相对成熟的制造业基础、英语商业环境及区域贸易网络，适合考虑东南亚生产、采购、共享服务及本地销售业务的企业。它的地理位置也很有优势，企业可以根据客户和供应链需求，在新加坡与马来西亚之间配置不同的业务职能。

马来西亚一般企业所得税税率为24%，符合条件的小型企业可能适用分级税率，但资格涉及实缴资本、营业收入、股东及关联企业等条件，可别觉得所有新设公司都能直接享受到较低的税率。

对于需要在东南亚同时布局多个市场的企业，也可以把马来西亚与新加坡、印尼等地结合起来考量，从业务分工和实际经营需要出发，规划各实体的职能。

泰国

泰国是东盟重要的制造业和消费市场之一，在汽车及零部件、电子、电气设备、数字产业和新能源等领域具备扎实的产业基础。对于计划建设生产基地、开展区域销售或进入当地产业链的企业而言，泰国的投资促进政策非常值得重点研究。

泰国投资促进委员会（BOI）会根据投资活动类别、技术水平、产业贡献和其他适用条件，为符合资格的项目提供企业所得税豁免、设备进口关税优惠及其他投资便利，不同项目能拿到的优惠期限也有不小的差别。

BOI官方投资指南列出的部分A1类项目可享八年企业所得税豁免，符合条件的项目还可能在豁免期后享有额外的税收减免，更高等级的A1+项目在规定条件下可获得最长13年的企业所得税豁免。

对于符合条件的制造业及科技项目，企业还可以研究东部经济走廊等重点区域的投资政策。

越南

越南近年来持续吸引制造业及出口导向型投资，在电子、工业制造、软件、可再生能源及相关供应链领域具有不小的吸引力。对于希望在东南亚建设生产基地、靠近供应商或服务国际客户的企业而言，越南完全可以作为重点考察的市场。

越南企业所得税的一般标准税率为20%，但符合条件的项目可以根据行业、投资地点及其他法定要求适用优惠税率。越南官方投资信息列出的部分高科技、软件生产、可再生能源及其他鼓励领域项目，在符合条件时可适用10%的优惠税率，并可能享有最长四年免税、随后最长九年减半征税的优惠安排。

越南的公司设立通常需要根据投资者身份、项目性质及业务安排，判断是否需要办理投资登记证（IRC）和企业登记证（ERC）。在投资项目需要取得IRC的情况下，企业还需完成相应的投资审批或登记程序，完成企业登记后，仍需按规定办理税务、银行账户、资本缴付及适用的行业许可等事项。

越南的投资和税收制度也在持续调整，2025年通过的《企业所得税法》及其后续实施规定，对部分企业适用的税率和优惠安排作出了新的规定，企业在做项目预算的时候，一定要以适用纳税年度的有效法规为准。

中国 香港

香港实行地域来源原则下的利得税制度，一般法人企业适用两级制利得税率，首200万港元应评税利润按8.25%征税，超过部分按16.5%征税。同一集团内只有符合规定的一家关联实体可以适用两级税率，集团企业在安排多家公司的时候需要注意相关的限制。

迪拜

迪拜凭借国际航空和物流网络、自由贸易区体系及面向国际投资者的商业环境，成为部分企业进入中东市场、开展国际贸易和区域业务的重要选择。对于希望拓展海湾地区客户、设立国际贸易平台或在当地配置团队的企业而言，完全可以把迪拜放进选址的备选清单里多比比。

税务方面，阿联酋联邦企业税制度下，符合条件的自贸区企业可以对合格收入适用0%的企业税率，但不是所有自贸区企业的全部收入都能自动免税。符合资格的企业需要满足实质经营、合格收入、转让定价及相关记录保存等条件，不符合合格收入定义的应税收入可能适用9%的企业税率。

自贸区公司的业务范围也需要提前确认，根据迪拜官方投资指南，自贸区公司通常不能在未取得相关许可或安排的情况下，直接进入阿联酋本土市场开展受限制的业务。若企业的目标客户主要在阿联酋本地，或需要在当地进行销售、服务和交付，就需要进一步比较自贸区与本土公司的适用性。

开曼与BVI

开曼群岛目前没有一般性的直接税，包括所得税、公司税、资本利得税及遗产税等，开曼公司常用于境外控股、投资基金及国际融资架构，尤其是在投资人、基金管理人或资本市场对特定法律形式有要求的情况下，可以作为架构设计的可选选项。

对于中国企业而言，使用开曼或BVI公司进行境外投资、融资或控股时，还需要综合考虑中国境外投资管理、境内外税务居民身份、受控外国企业规则、资金跨境流动以及最终投资人所在地的申报要求。离岸公司的设立并不能自动消除其他司法区可能产生的纳税或申报责任。

公司的主要客户和收入将来自哪里？是否需要在当地雇佣员工、租赁办公室、设立门店或开展生产？未来是否涉及银行开户、跨境结算、股权融资或集团内部交易？公司成立后需要承担哪些年度申报、财务、税务及行业合规责任？